Alles, was Ihre Exchange dieses Jahr über Sie erfasst, liegt am 30. September 2027 beim Finanzamt

Ihre Exchange erfasst in diesem Jahr etwas, das im Vorjahr noch nirgendwo hinging. Seit dem 1. Januar 2026 müssen Anbieter von Kryptodienstleistungen in der EU für jeden Kunden festhalten, was ein- und ausgeht, und diese Daten gehen anschließend einmal jährlich an die Steuerverwaltung des Landes, in dem Sie wohnen. Das erste Mal geschieht das am 30. September 2027. Was dann übermittelt wird, wird bereits jetzt erfasst.

Was DAC8 ist und seit wann es gilt

DAC8 ist die achte Änderung der europäischen Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung, formell die Richtlinie (EU) 2023/2226. Der Rat hat sie am 17. Oktober 2023 angenommen. Die Mitgliedstaaten mussten sie bis zum 31. Dezember 2025 in nationales Recht umsetzen, und die Regeln gelten seit dem 1. Januar 2026.

Die Richtlinie ist die europäische Umsetzung des Crypto-Asset Reporting Framework der OECD. Dieselbe Vereinbarung liegt damit auch außerhalb der EU auf dem Tisch, was bedeutet: eine Exchange mit Sitz außerhalb Europas ist kein struktureller Ausweg, sondern vor allem ein Aufschub.

Eine Unterscheidung ist wichtig, um DAC8 nicht mit MiCA zu verwechseln: DAC8 stützt sich auf die Begriffsbestimmungen aus MiCA, doch die Meldepflicht reicht weiter. Auch Anbieter ohne MiCA-Zulassung können als Reporting Crypto-Asset Service Provider darunter fallen, wenn sie Kunden in der EU bedienen. MiCA regelt, wer tätig sein darf; DAC8 regelt, wer meldet.

Welche Daten genau übermittelt werden

Es gibt zwei Ebenen. Die erste ist die Identifizierung: Angaben zum Anbieter selbst und zu Ihnen als Kunde, einschließlich Wohnsitzland und Steueridentifikationsnummer. Die zweite Ebene sind Transaktionsdaten: aggregierte Beträge und Marktwerte je Art von Kryptowert, über Käufe, Verkäufe, Übertragungen und Zahlungen.

Der Anwendungsbereich ist weit gefasst. Erfasst werden dezentrale Kryptowerte, Stablecoins, E-Money-Token und bestimmte NFTs. Darüber hinaus erweitert DAC8 den Informationsaustausch auf Dividendeneinkünfte, die nicht über einen Verwahrer laufen, und auf grenzüberschreitende Vorabauskünfte für Privatpersonen mit einem Wert über 1,5 Millionen Euro.

Was nicht enthalten ist, ist ebenso relevant: es wird keine Steuer berechnet und keine Bewertung mitgeliefert. Die Richtlinie liefert Ihrer Steuerverwaltung einen Datensatz, keinen Bescheid. Was daraus folgt, hängt vollständig vom nationalen System ab.

Das Datum, das zählt: 30. September 2027

Das erste Meldejahr ist 2026. Der Austausch zwischen den Steuerverwaltungen muss innerhalb von neun Monaten nach Ende dieses Jahres erfolgen, also spätestens am 30. September 2027.

Diese zwanzig Monate dazwischen sind genau das praktische Problem. Die Daten zu Ihrem heutigen Handel erreichen Ihre Steuerverwaltung erst weit über ein Jahr später, während Sie in der Zwischenzeit möglicherweise längst eine Erklärung abgegeben, die Plattform gewechselt oder eine Exchange schließen sehen haben. Wer keine eigenen Aufzeichnungen führt, muss sie dann aus einer Plattform rekonstruieren, die es vielleicht nicht mehr gibt. In diesem Jahr haben bereits drei Exchanges den Betrieb eingestellt oder geschlossen; die eigene Kopie ist damit kein Luxus.

Derselbe Bestand, drei verschiedene Steuerrechnungen

DAC8 harmonisiert den Datenfluss, nicht die Steuer. Dasselbe Portfolio führt daher zu völlig unterschiedlichen Ergebnissen, je nachdem, wo Sie wohnen.

In den Niederlanden fallen Kryptowerte in die Box 3, in die Kategorie der übrigen Vermögenswerte. Für 2026 gilt dort eine pauschale Rendite von 6,00 Prozent bei einem Steuersatz von 36 Prozent. Der Freibetrag beträgt 59.357 Euro pro Person oder 118.714 Euro für steuerliche Partner. Für Bankguthaben gilt eine andere, vorläufige Pauschale von 1,28 Prozent, für Schulden 2,70 Prozent. Ob Sie tatsächlich einen Gewinn erzielt haben, spielt in diesem System formal keine Rolle; der Wert zum Stichtag hingegen schon.

In Belgien gilt seit dem 1. Januar 2026 eine Kapitalertragsteuer von 10 Prozent auf Finanzanlagen, mit einer jährlichen Freistellung von 10.000 Euro. Diese Freistellung wird erstmals im Veranlagungsjahr 2027 angewandt, also für das Einkommensjahr 2026. Wertsteigerungen, die bis zum 31. Dezember 2025 aufgebaut wurden, bleiben steuerfrei, aber nur, wenn Sie sie belegen können; die Bewertung zum 31. Dezember 2025 ist dafür der Maßstab. Von der FSMA zugelassene CASP meldeten zum 3. Juli 2026 noch null einbehaltene Steuer, was vor allem zeigt, dass die Umsetzung erst anlaufen muss.

In Deutschland funktioniert es wieder anders. Wer einen Kryptowert länger als zwölf Monate hält, zahlt auf den Gewinn nichts. Innerhalb dieser Frist wird der Gewinn progressiv mit 0 bis 45 Prozent versteuert, mit einer Freigrenze von bis zu 999,99 Euro pro Jahr; oberhalb dieses Betrags ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Die Erklärung für 2025 musste bis zum 31. Juli 2026 eingegangen sein.

Dies sind allgemeine Informationen und keine Steuerberatung. Sätze, Freibeträge und Stichtage unterscheiden sich je Land und ändern sich regelmäßig; lassen Sie Ihre eigene Situation von jemandem beurteilen, der Ihre vollständigen Unterlagen sieht.

Warum das zugelassene Exchanges bevorteilt

Für eine Plattform ist DAC8 eine Verwaltungslast, die nicht mehr verschwindet: Kundenidentifizierung, Steuernummern, aggregierte Werte je Vermögenswert und eine jährliche Übermittlung. Plattformen, die wegen MiCA bereits eine Compliance-Funktion aufgebaut haben, können diese Last auf bestehende Prozesse setzen. Plattformen ohne Zulassung müssen sie von null aufbauen, für einen Markt, den sie formal nicht aktiv bedienen dürfen.

Das erklärt einen Teil der Konsolidierung, die Sie in diesem Jahr sehen. Die Kosten eines europäischen Kundenstamms steigen, während die Erträge daraus nicht mitsteigen. Für Sie als Nutzer hat das eine praktische Folge: eine zugelassene Plattform liefert häufiger eine brauchbare Jahresübersicht, einfach weil sie diese Daten ohnehin zusammenstellen muss.

Was das für Sie bedeutet

Beginnen Sie mit Ihren eigenen Aufzeichnungen, und beginnen Sie bei 2026, denn das ist das gemeldete Jahr. Exportieren Sie vierteljährlich Ihre Transaktionshistorie von jeder Plattform, die Sie nutzen, und bewahren Sie diese Dateien außerhalb der Plattform auf. Ein Export, den Sie jetzt anlegen, kostet zehn Minuten; derselbe Export im Nachhinein bei einer geschlossenen Exchange kostet Sie möglicherweise den Nachweis.

Prüfen Sie außerdem, ob Wohnsitzland und Steuernummer bei Ihrer Exchange korrekt hinterlegt sind. Ein falsches Land bedeutet, dass Ihre Daten bei der falschen Steuerverwaltung landen, und das erfordert mehr Erklärung als die Änderung eines Feldes. Wohnen Sie in Belgien, halten Sie Ihre Bewertung zum 31. Dezember 2025 ausdrücklich fest; dieses Datum entscheidet später darüber, welcher Teil Ihres Gewinns steuerfrei bleibt.

Und halten Sie die Unterscheidung scharf: DAC8 ändert nicht, was Sie schulden, sondern nur, was Ihre Steuerverwaltung sehen kann. Bislang fiel das nicht zusammen. Ab der Erklärung für 2026 tut es das.

Quellen: Richtlinie (EU) 2023/2226, Europäische Kommission, OECD CARF, Belastingdienst, FÖD Finanzen, Bundesministerium der Finanzen. Zuletzt geprüft: 30. Juli 2026.