Krypto in Box 3 in den Niederlanden: Stichtag 1. Januar, welcher Kurs, und die Gegenbeweisregelung

„Kryptos gehören zu Ihrem Vermögen in Box 3. Von Ihren Kryptos geben Sie den Verkehrswert zum 1. Januar (Stichtag) an.“ So schreibt es der Belastingdienst, das niederländische Finanzamt, und damit sind die drei Fragen, die jeder stellt, in einem Satz beantwortet: welche Box (3), welches Datum (1. Januar) und welcher Wert (was es an dem Tag wert war). Dieser Artikel handelt von dem, was dahintersteckt: welchen Kurs Sie nehmen, was Sie mit einem Wallet tun, auf das Sie nicht mehr zugreifen können, wann Mining zu Box 1 wird, und wie die Gegenbeweisregelung funktioniert, wenn Ihre tatsächliche Rendite unter der fiktiven lag. Er betrifft ausschließlich Steuerpflichtige in den Niederlanden. In Deutschland, Österreich und anderswo gelten andere Regeln, und Steuerregeln ändern sich regelmäßig; ziehen Sie für den aktuellen Stand immer das Finanzamt oder das amtliche Register Ihres eigenen Landes heran.

Welcher Kurs zum 1. Januar

Der Belastingdienst verweist auf den Kurs der Handelsplattform, die Sie nutzen, am Stichtag. In der Praxis: Loggen Sie sich am 1. Januar bei Ihrer Börse ein oder nutzen Sie die Jahresübersicht, die die meisten zugelassenen Anbieter im Januar bereitstellen, und notieren Sie den Eurowert Ihres Guthabens. Halten Sie Coins auf mehreren Plattformen oder in einem eigenen Wallet, addieren Sie alles; für das eigene Wallet nehmen Sie den Kurs der Plattform, auf der Sie diese Coins verkaufen würden. Bewahren Sie einen datierten Screenshot oder Export auf. Das ist keine gesetzliche Pflicht, aber der Nachweis, den Sie bei einer Nachfrage des Finanzamts brauchen.

Welche Börse Sie nutzen, macht für den Kurs wenig aus, für die Jahresübersicht aber viel: Unser Vergleich zeigt, welche Anbieter einen Reporting-Export bieten.

Ein Wallet, auf das Sie nicht mehr zugreifen können

Die Wissensgruppe des Belastingdienst hat am 8. Mai 2026 eine Position zu Krypto veröffentlicht, zu der Sie den Zugang verloren haben, etwa durch einen verlorenen Schlüssel. Die Antwort: Diese Krypto bleibt ein Vermögenswert in Box 3, denn Sie sind weiterhin Eigentümer. Der Wert ist das, was ein Marktteilnehmer dafür zahlen würde, und „wenn keine Partei bereit ist, die Kryptowährungen zu einem Preis zu übernehmen, kann der Wert mit null angesetzt werden“. Die Beweislast für den Zugangsverlust liegt bei Ihnen. Erhalten Sie später wieder Zugang, wirkt das nicht auf frühere Stichtage zurück, es sei denn, es zeigt sich, dass Sie damals ebenfalls Zugang hatten.

Wann Mining oder Handel zu Box 1 wird

Für Privatpersonen gilt: Mining-Erträge müssen nicht angegeben werden, es sei denn, sie übersteigen die Kosten; dann sind es Einkünfte aus Arbeit oder Unternehmen in Box 1. Für den Handel gilt derselbe Test: Box 1 kommt bei „zusätzlicher Arbeit, also über Ihre Anlagetätigkeit hinaus“ ins Spiel, aus der regelmäßige Einkünfte entstehen. Wer ab und zu kauft und verkauft, bleibt in Box 3. Was ein Heim-Miner in der Praxis behält (bei uns: weniger als die Stromkosten), steht in Bitcoin-Mining zu Hause 2026.

Staking behandelt der Belastingdienst nicht gesondert. Was Sie an Rewards erhalten haben, steht am 1. Januar einfach in Ihrem Guthaben und zählt so in Box 3; ob es daneben Einkommen ist, hängt von derselben Frage ab wie beim Mining: Gibt es zusätzliche Arbeit über das Anlegen hinaus? Beim automatischen Staking über eine Börse ist das schwer zu vertreten, aber das ist eine Einzelfallbeurteilung, keine Aussage von uns.

Die Gegenbeweisregelung zur tatsächlichen Rendite

Box 3 rechnet mit einer fiktiven Rendite. Der Belastingdienst schreibt: „Nach Urteilen des Hoge Raad müssen wir Ihre tatsächliche Rendite besteuern, wenn diese niedriger ist als die fiktive Rendite.“ Das ist die Gegenbeweisregelung, und sie gilt, bis eine neue Gesetzgebung sie ersetzt, „wahrscheinlich zum 1. Januar 2028“.

Für Krypto ist ein Detail entscheidend: Bei der tatsächlichen Rendite zählt „die Wertsteigerung oder Wertminderung Ihres Vermögens“ mit, mit dem Beispiel „die Wertsteigerung Ihrer Kryptowährungen“, auch wenn Sie nicht verkauft haben. Ein schlechtes Kryptojahr kann Ihre tatsächliche Rendite also unter die fiktive bringen, und dann zahlen Sie auf den niedrigeren Betrag, aber nur, wenn Sie es nachweisen, mit dem Wert am 1. Januar und am 31. Dezember desselben Jahres. Ein gutes Kryptojahr ändert nichts: Dann gilt einfach die fiktive Rendite. Rechnen Sie nach, bevor Sie das Formular ausfüllen; es lohnt sich nur, wenn Ihre gesamte Box-3-Rendite, Sparguthaben und Anlagen eingeschlossen, unter der fiktiven lag.

Was Sie für die Erklärung bereitlegen

Den Eurowert je Plattform und Wallet am 1. Januar, mit Screenshot. Für die Gegenbeweisregelung auch den Wert am 31. Dezember des Vorjahres und des Steuerjahres. Einen Export Ihrer Transaktionen, damit Sie Ein- und Auszahlungen zeigen können, wenn das Finanzamt fragt, woher das Guthaben stammt. Und beim Mining: Ihre Stromkosten, denn sie entscheiden, ob Sie in Box 1 landen.

Für die belgischen und französischen Regeln, die grundlegend anders sind, siehe Krypto und Steuern in den Niederlanden, Belgien und Frankreich. Die Übersicht über das gesamte System steht auf unserer Steuerseite.

Häufige Fragen

In welche Box fällt Krypto? Box 3, als Vermögenswert, bewertet zum 1. Januar. Nur bei zusätzlicher Arbeit (professioneller Handel, profitables Mining) wird es Box 1.

Welchen Kurs nehme ich am Stichtag? Den Kurs der Handelsplattform, die Sie nutzen, am 1. Januar. Bewahren Sie einen Screenshot oder die Jahresübersicht auf.

Muss ich Krypto angeben, auf die ich nicht mehr zugreifen kann? Ja, sie bleibt Ihr Vermögen. Würde niemand etwas dafür zahlen, darf der Wert laut Wissensgruppe mit null angesetzt werden; die Beweislast liegt bei Ihnen.

Zählt ein nicht realisierter Kursrückgang bei der Gegenbeweisregelung mit? Ja. Der Belastingdienst nennt die Wertsteigerung oder -minderung von Kryptowährungen ausdrücklich als Teil der tatsächlichen Rendite.

Quellen

• Belastingdienst, „Cryptobezittingen (zoals bitcoins)“, Zitat „Crypto's horen tot uw bezittingen in box 3...“, zuletzt geprüft am 7. September 2026.
• Belastingdienst Kennisgroepen, KG:202:2026:5 „Niet-toegankelijke cryptovaluta en box 3“, 8. Mai 2026, zuletzt geprüft am 7. September 2026.
• Belastingdienst, „Wat is mijn werkelijk rendement?“, Zitate zur Gegenbeweisregelung, zuletzt geprüft am 7. September 2026.

Dieser Artikel ist informativ und keine Steuerberatung; die Regeln ändern sich, und Ihre Situation kann abweichen. Ziehen Sie im Zweifel einen Steuerberater hinzu. Krypto ist riskant; Sie können Ihren Einsatz verlieren.